對於企業的現金收入嚴格遵守現金管理有關制度的規定,應及時入賬,不得保留賬外現金,私設小金庫。
收到現金的會計分錄是借:庫存現金,貸:其他應收款或者主營業務收入等科目,並由出納及時登記現金日記賬。
現金收入不得坐支現金,超庫存限額的部分應當送存開户銀行,會計分錄是借:銀行存款,貸:庫存現金。