是應收賬款和存貨。其中:應收賬款包括應收賬款、長期應收款、其他應收款、應收票據、預付款項等存貨主要包含原材料、在產品和產成品等。之所以被稱為“兩金”,是因為這兩個項目佔用了企業的資源。
一個企業正常的資金流轉應該是:用資金購買料、工、費,經過生產環節形成企業的存貨,再經過銷售環節實現銷售,增加收入、結轉成本的同時,企業的應收賬款也增加了,只有當實現銷售回款時,資金鍊才實現了閉環。