企業如果是提供特許權給別的單位使用,並獲得對應的收入時,分錄為:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
應交税費——應交增值税(銷項税額)
如果企業是使用特許權使用權的,則應該計入到銷售費用/管理費用等科目,其分錄為:
借:管理費用——服務費等
貸:應付賬款等
支付特許權使用費用的賬務處理
支付所得並扣繳納税人應納税額時:
借:管理費用
貸:應交税費──應交個人所得税
代繳税金時:
借:應交税費──應交個人所得税
貸:銀行存款(現金)