对于企业的现金收入严格遵守现金管理有关制度的规定,应及时入账,不得保留账外现金,私设小金库。
收到现金的会计分录是借:库存现金,贷:其他应收款或者主营业务收入等科目,并由出纳及时登记现金日记账。
现金收入不得坐支现金,超库存限额的部分应当送存开户银行,会计分录是借:银行存款,贷:库存现金。