增值税一般惰況下是不存在計提的,只有根據實際的銷項税減去進項税的實陳應交增值税,計提税金及附加,舉例,需交增值税10000萬,借經營税金及附加1200元,貸應交税金一城建税700元,貸教育費附加300元,貸地方教育費200元。