其核心表現是故意使相應資金、財物脱離或者規避財政、審計、紀檢等正常的監管監督。
一是必須是故意的行為。由於業務不精或工作疏忽大意，未列入符合規定的指定單位賬簿，或未列入單位賬簿中符合規定的指定科目，都不應當認定為“小金庫”。
二是脱離監管。在單位所有正規的賬簿以外設賬，則脱離了正常監管，應當認定為“小金庫”。
三是規避正常監管，《關於在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作實施辦法》（中紀發〔2009〕７號）列出了“小金庫”的7種主要表現形式，其中之一就是“上下級單位之間相互轉移資金設立‘小金庫’”。
將本單位資金轉入下級單位賬內核算，雖然下級單位賬户也是正規賬户，也要接受正常監管，但資金經過這樣“倒騰”，監管就弱化了。
同樣，將本單位行政資金轉移到工會或食堂賬户內核算，其支出由本單位實際掌握、支配，故意弱化監管的本質沒有變，仍應按設立“小金庫”處理。
（一）具體認定標準：
記賬主體是否符合規定（主體正確）:是否列入正確的核算單位，各單位分別核算自身的業務事項
賬簿形式是否符合規定（賬簿合法）:是否列入符合規定的會計賬簿，由各單位財務部門設立的會計賬簿
核算內容是否符合規定（內容真實）:是否真實、完整地列入賬簿，如實核算反映各項業務
第一種意見認為，單位賬簿指單位會計賬簿。根據會計法規定，會計賬簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據，並符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，只要其中任何一處未按規定登記入賬，就屬於“應列入而未列入符合規定的單位賬簿”，違反了法律法規及其他有關規定，構成“小金庫”。
第二種意見認為，單位賬簿不應理解為專業性較強的會計賬簿，而應理解為通俗所指的單位賬。不管是單位行政賬簿、工會賬簿，還是因工作要求設立的其他專賬賬簿，只要列入單位正規賬簿，就不能認定為“小金庫”。
第三種意見認為，單位行政賬簿、工會賬簿，以及因工作要求設立的其他專賬賬簿、食堂賬簿等雖是正規賬簿，但應列入甲賬簿而列入乙賬簿，就應當認定為“小金庫”。對於一些雖然在科目、明細等方面有問題，但已列入應入賬簿的，不宜認定為“小金庫”。
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