分包工程出納做賬流程

流程如下：

1、期末，根據經營部門出具的經分包單位籤認的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結算”科目，貸記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目。

2、期末，根據應收的總包管理費，貸記“主營業務收入-分包收入”科目根據應代扣的税費，貸記“其他應付款-代扣分包單位税費”根據應扣回的預付款或備料款，貸記“預付賬款-預付分包單位工程款”借記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目。

3、以材料支付分包單位工程款時，根據物資部門出具的經分包單位籤認的“總包供料結算憑單”，借記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目根據材料賬面價值，貸記“原材料”科目根據應支付分包單位的工程款與材料賬面價值的差額，貸記“主營業務收入-分包收入”科目。

4、期末，把已歸集的製造費用按照分包合同總價佔總承包合同總價的比例進行分配，分配公式為：應計入當期分包成本的製造費用=當期製造費用餘額×(分包合同總價/總包合同總價)。根據上式計算得到的“應計入分包成本的製造費用”，借記“主營業務成本-分包成本”科目，貸記“製造費用”科目。

5、繳納代扣代繳的税費時，借記“其他應付款-代扣分包單位税費”科目，貸記“銀行存款”科目，並向分包單位轉交完税證明。