社保費貸方餘額表示什麼

你好，發生了貸方餘額，表示已經計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經繳納，則檢查繳納時是否入錯科目，再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然後根據檢查結果分別處理。 應付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。 當發生由企業負擔的社保費時，應予以計提，借記各成本費用科目，貸記本科目。員工個人負擔的，需從員工工資中扣除，借記應付職工薪酬-工資，貸記本科目。繳納時，借記本科目，貸記銀行存款。 實際工作中，發生貸方餘額，常會有兩種錯誤：

1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理，產生差額，這部分差額屬於少提少扣或者多提多扣，用憑證衝紅法或補充憑證法予以處理。

2、用了其他科目歸集，常見的有從工資中代扣時用其他應付款（其他應收款）歸集，但繳納時卻用應付職工薪酬-社保科目，導致兩個科目都存在對應的餘額。這種情況可做調整憑證對衝處理。