小微企業要繳納哪些税費

對於新註冊公司，日常税務申報主要涉及四種

增值税

①税務認定為小規模納税人：

增值税税率為3%，根據税務總局規定，小規模納税人增值税不能抵扣，但月度開具3%增值税普通發票10萬元以內，可免交3%的增值税。小規模納税人申報增值税原則上三個月/一次，具體以地税核定為準。

②税務認定為一般納税人：

增值税税率因行業區分為0%（特定出口）/6%(服務業)/9%（物流建築業）/13%（銷售業），一般納税人增值税額可根據成本專用發票的增值税額進行抵扣。一般納税人申報增值税一個月一次。

企業所得税

針對小微企業的最新企業所得税率如下（小微企業標準：企業資產總額5000萬元以下·從業人數300人以下應納税所得額300萬元以下，截至2021年12月31號）

①年應納税所得額（收入減去成本，即利潤）100萬以內，税率為5%。

②年應納税所得額100萬——300萬之間的企業，税率為10%（其中100萬部分按5%計）。

③年應納税所得額300萬以上，不屬於小微企業，税率為25%（特殊認定類企業除外）。

個人所得税

公司給員工繳納社保/發放工資，需要代扣代繳員工的個人所得税税率表如下，股東年度分紅提現等個人所得税適用於固定税率20%。

增值税附加税

2019年1月1日至2021年12月31日期間，上海市小規模納税人企業，附加税減半徵收，大約為增值税的5%-6%之間，一般納税人為增值税的10%左右（以税務系統為準）。