內部往來賬務核算：
設置“內部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應收、預付、其他應收及轉銷的款項貸方反映應付、預收、其他應付及轉銷的款項借方餘額反映應收內部單位款項，貸方餘額反映應付內部單位款項。
可在“內部往來”一級科目下，按款項性質分別設置“應收賬款”、“應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目。銷售貨物、提供勞務的款項記入“應收賬款”購買貨物、接受勞務的款項記入“應付賬款”其他款項記入“其他往來款”。在二級明細科目下再按公司和分公司分別設置三級明細科目。由於設置三級明細科目，期末各公司內部往來款餘額需從“應收賬款”、 “應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目中的相關數字進行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規定各分公司之間的內部往來都要通過公司進行轉賬核算。這樣，既有利於公司掌握與控制各分公可內部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款餘額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款餘額即可。如此，各分公司在“內部往來”科目下，只要設置“應收賬款”、 “應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目即可。
期末，對“內部往來”科目餘額，用於彙總會計報表的公司和各分公司的會計報表，在資產負債表增設“內部往來”項目填列。為方便彙總，可將“內部往來”項目統一設置在資產負債表的資產方或負債方，反向餘額以“一”號表示，則彙總會計報表時會自動抵銷。公司和分公司各自對外提供的會計報表，對“內部往來”科目餘額，則應按款項性質分別還原。其中：“應收賬款”明細餘額為借方的，填列在資產負債表的“應收賬款”項目“應付賬款”明細餘額為貸方的，填列在資產負債表的“應付賬款”項目“應收賬款”明細餘額為貸方的，填列在“預收賬款”項目“應付賬款”明細餘額為借方的，填列在“預付賬款”項目“預收賬款”和“預付賬款”與“應收賬款”和“應付賬款”明細餘額的處理相同“其他往來款”包括其他應收款和其他應付款，“其他往來款”明細餘額為借方的，填列在資產負債表的“其他應收款”項目，“其他往來款”明細餘額為貸方的，填列在“其他應付款”項目。
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